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Jun 18 2021

【理財專知】股票投資前必弄懂!教你看懂公司的體檢表 三大財務報表介紹

【理財專知】股票投資前必弄懂!教你看懂公司的體檢表 三大財務報表介紹


  越來越多人加入投資行列,但是對於怎麼選擇股票還是有相當多問題,到底怎麼樣的才是好股票?怎樣的公司才算好等等,其實這些都是可以透過觀察一間公司的財務報表得知,當中最重要的又被稱為3大報表,它們可說是該公司的體檢單,哪裡有問題一目了然。

 

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  3大報表分別是損益表(Income Statement)、資產負債表(Balance Sheet)、現金流量表(Statement of Cash Flows),從這三個報表中就可以看出這間公司的狀況。



 

  像是從損益表中可以看到該公司的費用和損失 (Expense & Loss) 以及收入和獲益(Revenue & Gain),如果收益大於損失,公司就是賺錢;損失大於收益就是虧錢。另外在損益表上,都會把收益跟損失分成本業或業外。所以與本業有關的就稱為營業收入(Operating Income),與本業無關的則稱為非營業收入(Non-operating Income),例如匯兌收益、利息收入、投資收入等。


  
當然還有是為了賺取營業收入而生產產品或提供勞務的營業成本(Cost of Goods Sold)、管理、行銷、研發等的營業費用(Operating Expenses),另外與公司本業無關的就被稱為非營業費用(Non-operating Expenses),像是利息費用、匯兌損失等。


  再來是資產負債表,這個報表中會寫明該公司目前資產與負債,當中資產分為流動資產 (Current Assets)與非流動資產(Non-Current Assets),當中流動資產指的是現金、約當現金及短期投資(Cash, Cash Equivalents and Short Term Investments)、存貨(Inventories)及應收帳款(Accounts Receivable)等;非流動資產則主要分為固定資產 (Net Property, Plant and Equipment)、長期投資(Long Term Investments)及無形資產 (Intangible Assets)等。


  而負債方面也同樣分為流動負債(Current Liabilities)及非流動負債(Non-Current Liabilities),當中流動負債指得是1年內必須還清的債務,像是短期貸款或是長期貸款中一年內到期的部分,在這塊投資人會注意該公司的流動負債及整體負債比例,是否公司有能力可以償還債務。




  另外負債表上還會紀錄公司的成股本(Paid in Capital)、保留盈餘(Retained Earnings)及調整項,當中保留盈餘是指歷年公司賺的錢,沒有發給股東,而是保留給公司未來使用的部分,而如果公司都沒有賺錢,保留盈餘就會變成負數。


  最後一個則是現金流量表,這個報表示透過實際現金收付的角度,重新審視損益表和資產負債表上的科目,讓大家能更好的分析公司的資金支出,像是該報表會將公司的支出收入分為營運活動(Cash Flow from Operating Activities)、投資活動(Cash Flow from Investing Activities) 與融資活動(Cash Flow from Financing Activities)三大類。


  營業活動主要是指與公司本業有關,列入損益計算的交易事項,該分類可以清楚得知該間公司在本業上到底有沒有賺錢。投資活動主要與處分、購買事業、投資或固定資產有關;融資活動則包括向股東籌資、向債權人舉債或配發現金股利等,此部分會攸關負債和股東權益,也是相當需要注意的地方。


  以上就是關於三大報表的介紹,投資人可以透過它們更了解想要投資公司的狀況,去分析公司到底值不值得投資。


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