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Apr 19 2021

【理財專知】想投資先學看懂財務報表!什麼是短期負債與長期負債?

【理財專知】想投資先學看懂財務報表!什麼是短期負債與長期負債?


  越來越多人加入投資理財的行列,不過千萬記得投資前一定要做功課,去學習如何查看資料,就像是購買各種商品前,會去了解廠商的狀況,有沒有發生過什麼不好的狀況等等,而這些資料基本都能在一間公司的財務報表上找到,例如說賺錢能力、財務狀況,還有該間公司的負債情況等等,且公司的債務又分為短期負債以及長期負債,大家了解兩者的差別嗎?


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​​​​​​​  短期負債也稱作是流動負債,定義是1年內要償還(本金)的債務,像是短期借款、應付商業本票、應付帳款及票據、預收款項、一年內到其長期負債等,因此在觀察該公司短期償債能力時,發現它流動資產低於流動負債, 而流動負債中的短期借款、應付商業本票、一年內到期長期負債三者比例越高就要特別注意。

​​​​​​​  長期負債的定義就是償還期限超過一年的債務,和流動負債不同的是,長期負債通常公司是用來支應長期性、金額龐大資產投資(例如固定資產)。 因此在觀察長期負債時,需考量公司長期償債能力, 還有考量長期負債加股東權益是否足以支應固定資產的投資。而如果公司債務惡化、只能以短期借款來支應資產投資, 這種以短支長的行為將導致財務結構不穩定,進而影響償債能力。

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​​​​​​​  而兩者加起來就是該公司的「總負債」,至於負債狀況多少才是好公司?其實並不好說,因為當公司處於成長階段時,適度的借債反而有利發展。且在觀察負債的組成結構時, 該公司短期借款、應付商業本票、一年內到期長期負債、長期負債佔負債的比例越低, 償債的壓力就越小,代表該公司整體狀況還不錯。

​​​​​​​  公司的總負債除以總資產就能算出該公司的負債比,不少投資人都會避開高負債比的公司,像是負債比率50%以上等等,不過像是金融保險業、營建業、半導體業及部分電子業等公司大多是以高度槓桿的方式在運作,因此在衡量負債比時,也要注意該公司的產業類別。除非你確知其具有「堅實的結構性獲利能力」,購買股票前還是需要多加考慮。


 

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