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Jul 06 2021

【理財專知】 股票的股利要繳多少稅?又該如何節稅?看這秒理解

【理財專知】 股票的股利要繳多少稅?又該如何節稅?看這秒理解


  不少民眾靠著投資股票,領取股利來替自己加薪,而台灣在所得稅改制後,股利課稅由兩稅合一改為二擇一,分別為分開計稅和合併計稅兩種算法,折扣的方式也不一樣,因此讓不少投資族相當煩惱,到底該選擇哪一個好,比較符合自己狀況。

 

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  目前個人股東獲配的股利,可自行選擇兩種方案擇一課稅,第一個是「股利所得合併計稅」,是指領到的股利要併入綜合所得總額課稅,但股利的8.5%,可以抵減綜合所得稅之應納稅額,每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元,抵減有餘還可退稅。




  舉例來說,A先生薪資所得為 50 萬元,股利所得為 30 萬元(以股利5%計算,約存股600萬元),並採用合併計稅,他今年要繳的稅就是(薪資所得加股利80萬元-免稅額8.8萬元-標準扣除額12萬元-薪資扣除額20萬元=39.2萬元)x稅率5%=19600元。另外在算上可抵減綜合所得稅的8.5%股利,(30萬元股利x8.5%=25500元),A先生此次報稅而還能退稅5900元。


  
但如果A先生選擇分開計稅的話,他今年要繳的稅額算法就不一樣,首先是綜合所得稅方面,(50萬薪資所得-免稅額8.8萬元-標準扣除額12萬元-薪資扣除額20萬元=9.2萬)x稅率5%=4600元,股利方面則是30萬元股利x28%=84000元,兩者相加,一共要繳88600元,從原本可以拿到退稅,變成要繳上近9萬稅金。




  因此根據8萬元、8.5%的抵減額逆推,全年股利在94萬元以下(以5%股利計,約存股1880萬元)使用合併計稅,便能全額抵扣上限 8 萬元,而且股利抵扣金額高於應繳納金額,還有機會可以退稅。


  另外對於大戶以及或所得稅率40%者,選擇分開計稅較有利,舉例來說B先生年薪為500萬,股利所得為100萬元,適用累進稅率為40%,若採合併計稅,要繳稅132萬7200元,如果用單一稅率分開計,則只要繳納128萬7200元,省下4萬元稅金。

 

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